農業用免税軽油の申請手続きについて
2023年08月09日 | コンテンツ番号 7689
軽油を購入する際には１リットル当たり３２．１円の軽油引取税が課されています。
しかし、農業を営む方が耕起、整地、栽培管理、収穫調整等のために使用する農業用機械の動力源として使用する場合、所定の申請手続きを行うことで、免税軽油を使用することができます。
対象となる主な機械は、耕起・代かきに使用するトラクター、稲刈りに使用するコンバイン、田植機です。
免税軽油及び軽油引取税免税証の使用に際しては、使用に係る報告義務や用途外使用等の禁止事項が定められており、法律に違反した場合、罰せられます。
免税軽油及び軽油引取税免税証の適切な使用にご協力ください。
免税対象者及び免税用途等
| 免税対象者 | 免税用途・機械等 |
|---|---|
|
農業を営む者 |
動力耕うん機、耕うん整地用機械、栽培管理用機械、収穫調整用機械、植物繊維用機械、畜産用機械 |
※１ 道路運送車両法第四条の規定により登録を受けているものその他道路において運行の用に供されるものは免税対象外です。
※２ 税制改正により、免税対象事業が縮減となり、免税対象外となる場合があります。
申請区分
新規
初めて申請する方
以前、免税軽油使用者証を返納し、改めて免税軽油使用者となる方
更新
今回の申請に係る免税証の有効期間が、免税軽油使用者証有効期間の終期を超える方
免税軽油使用者が経営移譲により変更となる場合は更新対象となります。
共同使用者で使用者が追加となる場合は更新対象となります。（減る場合は書換え申請となります。）
更新対象者で機械を追加又は買替えする場合は、8 耕作機械等の購入（リース）契約書の写し又は免税軽油使用機械等販売・貸与・譲渡証明書を添付してください。
この場合、7 免税軽油使用者証書換え交付申請書の提出は不要です。
書換え
機械を追加、削除又は買替えした方
免税軽油（共同）使用者証の記載内容に変更が生じた方
（例 : 住所が変更となる場合、共同使用者で一部の使用者が脱退する場合、共同使用者の代表が変更となる場合）
継続
その他、免税軽油使用者証の内容に変更が無い方
申請書類一覧
法人が申請する場合は、下記一覧表の「個人」を「法人」と読み替えたうえ、17～19の書類も必要となります。
法人格のない任意団体の場合、「法人」ではなく、メンバー全員による「共同」申請となります。
申請に必要な書類は、3 免税軽油使用者証交付申請書、4 免税軽油使用者証共同交付申請書、免税軽油使用者を記載しきれない場合の附表を除き、下記の申請関係様式（ダウンロード）からダウンロードできます。
| 個 人 | 共 同 | 備 考 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
新 規 |
更新 |
書換え |
継続 |
新規 |
更新 |
書換え |
継続 |
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| 使用者証関係 | 1 | 免税軽油使用者証 | ○ | ○ | ○ |
現在持っている「免税軽油使用者証」をご持参ください。 |
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| 2 | 免税軽油共同使用者証 | ○ | ○ | ○ | |||||||||
| 3 | 免税軽油使用者証交付申請書 | ○ | ○ |
この様式は複写式の専用のものなため、下記お問い合わせ先又は総合県税事務所各支所に用意しています。（本所・支所の連絡先については、業務案内をご確認ください。） |
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| 4 | 免税軽油使用者証共同交付申請書 免税軽油使用者を記載しきれない場合の附表 |
○ | ○ | ||||||||||
| 5 | ○ | ○ | ○ | ○ | 共同の場合、申請者全員の記名が必要です。 法人の新規申請の場合、誓約書（一人用）に法人名、誓約書（複数人用）に役員全員の記名が必要です。 |
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| 6 | 証紙納付書 | ○ | ○ | ○ | ○ | 免税軽油使用者証交付時に秋田県証紙400円分を貼付してご持参ください。 秋田県証紙の販売場所はこちらからご確認ください。 |
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| 7 | 免税軽油使用者証書換え交付申請書 | ○ | ○ |
追加する機械は黒色のペンで、削除する機械は赤色のペンで記入してください。 |
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| 8 | 耕作機械等の購入（リース）契約書の写し 又は免税軽油使用機械等販売・貸与・譲渡証明書の原本 |
○ | ＊ | ○ | ○ | ＊ | ○ | ＊機械を新たに購入又は借り入れた場合、農機具店等から証明を受けてください。 証明書は原本かつ証明する側の押印が必要です。 |
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| 免税証関係 | 9 | 免税証交付申請書 | ○ | ○ | ○ | ○ | ○ | ○ | ○ | ○ | 共同の場合、氏名記入欄には代表者氏名を記入してください。 | ||
| 10 | 共同申請明細書 | ○ | ○ | ○ | ○ | 共同の場合、使用者全員の住所・氏名、使用する機械等を記入してください。 | |||||||
| 11 | 農作業予定表 | ○ | ○ | ○ | ○ | ○ | ○ | ○ | ○ | 予定している農作業の内容について記入してください。 | |||
| 12 | 耕作証明書 | ○ | ○ | ○ | ○ | ○ | ○ | ○ | ○ | 各市町村の農業委員会から証明を受けてください。 | |||
| 13 | 農作業受委託契約書の写し又は 農作業受委託証明書の原本 |
＊ | ＊ | ＊ | ＊ | ＊ | ＊ | ＊ | ＊ | 使用者以外の方の耕作地の農作業を受託している場合は、その方の耕作証明書とこの書類を提出してください。 受委託証明書に双方の押印は不要です。 |
|||
| 14 | 免税軽油使用者証又は免税証返納届出書 | ＊ | ＊ | ＊ | ＊ | ＊ | ＊ | ＊前回交付の免税証で余りがある場合に提出してください。 | |||||
| 15 | 免税軽油の引取り等に係る報告書 | ○ | ○ | ○ | ○ | ○ | ○ | 申請時に提出が間に合わない場合は、前回交付の免税証の有効期限から１か月以内に提出してください。 | |||||
| 16 |
免税軽油の納品書（写し可） |
○ | ○ | ○ | ○ | ○ | ○ | 免税軽油を購入した際、販売業者（スタンド）から受取った納品書を台紙へ貼付してください。納品書は写しでも可です。納品書台紙はこちらからダウンロードできます。 販売証明書の場合、原本かつ証明する側の押印が必要です。 |
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| 法人 | 17 | 履歴事項全部証明書の写し | ○ | ○ | 法人のみ | ||||||||
| 18 | 定款の写し | ○ | ○ | 法人のみ | |||||||||
| 19 | 住所・氏名が把握できる役員名簿 （任意様式） | * | * | ＊履歴事項全部証明書又は定款に全役員の住所・氏名の記載がない場合に提出してください。 | |||||||||
申請書類への押印廃止について
令和３年４月より申請者本人の押印は不要になりました。
なお、証明書の証明する側の押印については引き続き必要です。
行政手続における押印等の見直しについてはこちらをご覧ください。
令和６年度分の申請について
令和６年度分の免税証交付申請の受付日程等についてはこちらをご覧ください。
注意事項
免税軽油の譲渡
以下に該当する場合、免税軽油の譲渡に当たりますので、
あらかじめ総合県税事務所へ免税軽油譲渡届出書を提出し、
事前に承認を受けた上で譲渡した日から３０日以内に譲渡した数量分を申告納付しなければなりません。
・機械のタンク内に免税軽油が残っている状態でリースしていた機械を返却する場合
・機械のタンク内に免税軽油が残っている状態で機械を廃棄する場合
・購入した免税軽油を他人に譲った場合 等
事前に承認を受けずに免税軽油を譲渡した場合、
２年以下の拘禁刑又は１００万円以下の罰金が適用されることがあります。
免税証の譲渡
免税証を他人へ譲り渡す又は他人からの譲り受けは禁止されています。
上記に該当した場合、１年以下の拘禁刑又は５０万円以下の罰金が適用されることがあります。
免税証の有効期間外使用
免税証に記載されている交付日の前に購入した軽油に対して、さかのぼって免税証は使用できません。
免税証有効期間の後に購入した軽油に対しても免税証は使用できません。
免税軽油の用途外使用
認められた機械・用途以外に免税軽油は使用できません。
免税軽油使用者証に記載されていない機械で免税軽油は使用できませんので、
機械を新たに購入・借り入れた場合、
納品後、速やかに総合県税事務所へ免税軽油使用者証書換え交付申請書及び
耕作機械等の購入（リース）契約書の写し又は免税軽油使用機械等販売・貸与・譲渡証明書の原本等を提出し、
免税軽油使用者証の書換えの手続きを受けてください。
なお、納品前は手続きできません。
認められた機械・用途以外に免税軽油を使用していることが判明した場合や
書換えの手続きを行わずに免税軽油を使用していることが判明した場合、
さかのぼって課税しますので、
使用した日から３０日以内に使用した数量分を申告納付しなければなりません。
指定した販売業者以外から免税軽油を引取る場合
免税証の裏面に次の事項を記入した上で販売業者へ渡してください。
・販売業者の氏名又は名称
・免税軽油の引取りを行った年月日
・使用者の住所
・使用者の業種名及び氏名
申請関係様式（ダウンロード）
３ 免税軽油使用者証交付申請書、免税軽油使用者証共同交付申請書に機械を記載しきれない場合の附表 Excel [17KB]／PDF [32KB]
５ 誓約書（一人用） Word [11KB]／PDF [46KB]
誓約書（複数人用） Word [12KB]／PDF [53KB]
６ 証紙納付書 PDF [56KB]
７ 免税軽油使用者証書換え交付申請書 Word [21KB]／PDF [80KB]
８ 免税軽油使用機械等販売・貸与・譲渡証明書 Excel [14KB]／PDF [52KB]
９ 免税証交付申請書 Excel[27KB]／Word [31KB]／PDF [81KB]
10 共同申請明細書 Word [13KB]／PDF [69KB]
11 農作業予定表 Excel [52KB]／PDF [73KB]
13 農作業受委託証明書 Word [14KB]／PDF [32KB]
14 免税軽油使用者証又は免税証返納届出書 Word [22KB]／PDF [58KB]
15 免税軽油の引取り等に係る報告書 計算式有りExcel [63KB]／計算式無しExcel [59KB]／PDF [329KB]
16 納品書台紙 PDF [32KB]
20 免税軽油使用者証亡失（破損）てん末書 Word [19KB]／PDF [51KB]
21 免税証亡失（破損）届出書 Word [20KB]／PDF [55KB]
22 免税軽油譲渡届出書 Word [11KB]／PDF [39KB]
◎ 農業用免税証交付申請の手続きについて PDF[381KB]